Совет эксперта: Налоговый вычет при покупке квартиры

26 августа 2015

Налоговый вычет – это величина средств (сумма), на которую может быть снижен доход, подлежащий обязательному налогообложению. Согласно законодательству, размер налогового вычета составляет 13% и может быть предоставлен только один раз. При неиспользовании вычета в течении года, его часть используется в следующем году.

Порядок получения налогового вычета определяется Налоговым кодексом РФ и Законом РФ №212-ФЗ (в силе с 01.01.14) регламентирующим налоговые новации. Они определяют:

1. Право на получение налогового вычета:

в случае строительства или приобретения жилья на территории РФ;
в случае приобретения участка под застройку;
в случае оформления договора ипотеки для выплаты процентов по займу.

Срок давности на получение вычета не установлен.

2. Виды налоговых вычетов:

за фактически осуществленные расходы на покупку жилья (до 2 млн.руб.);

При этом ст.220 НК указывает, что затраты на отделку недвижимости также включаются в фактически понесенные расходы.

за фактически осуществленные расходы на выплату процентов по договору ипотечного кредитования (до 3 млн.руб.).

При этом снизить расходы на уплату тела кредита на счет налогового вычета не получится, т.к. он возвращается только с суммы, уплаченной в счет погашения процента за пользование кредитом.

3. Способы получения налогового вычета:

от налоговых служб. Вычет производится со всей суммы выплаченных в текущем году средств;
от работодателя. Выплаты организованы в виде неуплаты подоходного налога. При этом вычет производится только с того месяца в котором поступило заявление на получение налогового вычета.

Условия получения налогового вычета:

приобретение недвижимости или участка только на территории РФ;

Налоговый вычет, согласно закону, не может быть предоставлен на этапе строительства недвижимости, а только на сданный в эксплуатацию объект по акту приема-передачи. Это важный момент при подписании договора долевого участия.

возврат может быть осуществлен только плательщику налога на доходы физических лиц (НДФЛ);
получить налоговый вычет имеет возможность только собственник жилья.

При совместном владении объектом получить компенсацию могут только те собственники, которые уплачивали НДФЛ. Решением является отказ совладельцев от владения собственностью в пользу того, кто выплачивал НДФЛ.

размер налогового вычета на детей зависит от их числа и возраста и предоставляется только после подачи соответствующего заявления;
налоговый вычет начисляется только на доход, с которого взимается 13%. Не подлежат компенсации пенсии, стипендии, прибыль от предпринимательской деятельности (упрощенцы) и др. доходы.

Налоговый вычет не применим, когда выплаты за недвижимость осуществлялись из таких источников как материнский капитал, федеральные субсидии, средства работодателя и др.

получить вычет в двойном размере может единственный родитель или один из родителей после письменного отказа от вычета другим.

Документы необходимые для получения вычета предоставляются в налоговую службу по месту жительства.

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ
Справка о доходах по форме 2-НДФЛ
Свидетельство о государственной регистрации права собственности на жилье
Договор купли-продажи квартиры
Акт о передаче квартиры
Договор о приобретении прав на квартиру в строящемся доме (при копупке квартиры в строящемся доме)
Платежные документы, подтверждающие факт уплаты денежных средств

Налоговый вычет является отличным способом компенсировать часть затрат, понесенных покупателем или заемщиком на получение собственной жилой площади.